Sanciones de Hacienda a casinos: diez locales acumulan ₡361,5 millones por fallas de facturación y declaraciones tributarias, en Costa Rica.
COSTA RICA — Hacienda determinó ₡361,5 millones en sanciones para diez casinos tras detectar fallas en comprobantes electrónicos y sus declaraciones fiscales durante inspecciones en cuatro provincias.
Las inspecciones abarcaron establecimientos de San José, Alajuela, Heredia y Puntarenas. La Dirección General de Tributación encontró que ninguno de los diez negocios inspeccionados cumplía con la entrega de comprobantes electrónicos correspondientes a la compra de fichas utilizadas en sus instalaciones.
Las autoridades también identificaron otras irregularidades. Algunos negocios no habían declarado la totalidad de sus mesas y juegos de azar, mientras que otros reportaron declaraciones en cero relacionadas con el impuesto sobre las utilidades o el impuesto al valor agregado (IVA).
El monto anunciado corresponde al conjunto de sanciones determinadas por Hacienda. La institución no divulgó cuánto deberá pagar individualmente cada establecimiento ni identificó públicamente a los diez negocios involucrados.
Los diez casinos incumplieron la facturación electrónica
Uno de los principales hallazgos del operativo fue la ausencia de comprobantes electrónicos relacionados con la adquisición de fichas de juego.
La irregularidad fue detectada en la totalidad de los casinos inspeccionados, lo que convierte la facturación electrónica en un elemento central de los procedimientos iniciados por las autoridades tributarias.
Los comprobantes permiten documentar las transacciones económicas realizadas por un contribuyente. Su emisión facilita que la Administración Tributaria pueda revisar los ingresos declarados y contrastarlos con la documentación correspondiente.
En una actividad que utiliza fichas para representar cantidades de dinero durante los juegos, el registro adecuado de las operaciones resulta especialmente relevante para las labores de fiscalización.
El incumplimiento de estas obligaciones limita la información disponible para comprobar las operaciones registradas por los establecimientos.
Sin embargo, la ausencia de comprobantes y la determinación de impuestos eventualmente pendientes son cuestiones que deben distinguirse. Las sanciones anunciadas forman parte de procedimientos administrativos, mientras que la recuperación de los tributos requiere las gestiones correspondientes.
Mesas sin declarar y diferencias en los reportes fiscales
La fiscalización también detectó establecimientos que no habían declarado ante la Administración Tributaria todas las mesas y los juegos de azar con los que operaban.
Este hallazgo tiene importancia porque las obligaciones tributarias específicas de los casinos incluyen componentes vinculados a la cantidad de mesas y máquinas tragamonedas autorizadas.
La Ley de Impuesto a Casinos y Empresas de Enlace de Llamadas de Apuestas Electrónicas establece un régimen tributario particular para estas actividades.
Por esa razón, la cantidad de equipos declarados no constituye únicamente información administrativa. También es un dato necesario para determinar determinadas obligaciones fiscales.
Cuando existen diferencias entre los equipos registrados y los encontrados durante una inspección, la Administración Tributaria necesita revisar las declaraciones y establecer las consecuencias que correspondan conforme a la normativa aplicable.
El informe divulgado sobre este operativo no precisa cuántas mesas o máquinas adicionales fueron encontradas ni qué proporción de las sanciones corresponde a este incumplimiento.
Tampoco detalla en cuáles de las cuatro provincias se identificaron las diferencias más significativas.
¿Por qué las mesas y máquinas influyen en los impuestos?
El régimen tributario costarricense contempla obligaciones específicas para quienes desarrollan actividades de casino.
Entre ellas figura un impuesto relacionado con la explotación del establecimiento y otros componentes calculados a partir de las mesas de juego y las máquinas tragamonedas.
La documentación explicativa publicada por el Ministerio de Hacienda establece que el cálculo de estos últimos componentes utiliza porcentajes del salario base vigente para el periodo correspondiente.
En particular, se contemplan porcentajes equivalentes al 60% del salario base por cada mesa de juego y al 10% por cada máquina tragamonedas, conforme al régimen aplicable.
Esto permite comprender por qué la cantidad de equipos registrados representa información fiscal relevante.
Un establecimiento que declara menos mesas de las que realmente tiene puede presentar diferencias en el cálculo de sus obligaciones tributarias. La cuantificación concreta requiere determinar las circunstancias, los periodos y las disposiciones aplicables a cada caso.
No obstante, los ₡361,5 millones anunciados en este operativo no deben confundirse con el impuesto ordinario que corresponde pagar por cada mesa o máquina.
El monto comunicado por Hacienda corresponde al conjunto de sanciones determinadas tras las inspecciones y no se divulgó un desglose que permita establecer la participación individual de cada incumplimiento.
Declaraciones de IVA y utilidades también quedaron bajo revisión
Las inspecciones revelaron otros problemas relacionados con la información presentada a las autoridades tributarias.
De acuerdo con los resultados divulgados, algunos establecimientos declararon cero ganancias para efectos del impuesto sobre las utilidades o registraron declaraciones en cero del impuesto al valor agregado.
Estas situaciones requieren analizar las operaciones económicas y los registros contables de cada contribuyente.
Una declaración en cero no constituye, por sí misma y en cualquier circunstancia, una irregularidad. El problema surge cuando la información presentada no coincide con las operaciones efectivamente realizadas o incumple las obligaciones correspondientes.
En el caso de los casinos fiscalizados, Hacienda incluyó estos hallazgos entre las irregularidades identificadas durante el operativo.
Las autoridades deberán determinar los impuestos pendientes y desarrollar los procedimientos necesarios para recuperar los montos que correspondan.
La información divulgada no especifica el valor individual de los impuestos presuntamente dejados de pagar ni permite establecer cuánto corresponde al IVA y cuánto al impuesto sobre las utilidades.
¿Cuánto tendrá que pagar cada casino?
La cifra global anunciada por Hacienda asciende a ₡361.500.000 para los diez establecimientos inspeccionados.
Si ese monto se distribuyera únicamente como un ejercicio matemático entre los diez negocios, el resultado sería de ₡36.150.000 por establecimiento.
Sin embargo, ese promedio no representa la sanción individual impuesta a cada casino.
Los incumplimientos identificados no necesariamente fueron iguales en todos los establecimientos. Mientras que la falta de comprobantes electrónicos se detectó en los diez negocios, las demás irregularidades se encontraron solamente en algunos de ellos.
Por consiguiente, no es posible concluir que cada establecimiento deberá pagar la misma cantidad.
Para determinar los importes individuales sería necesario disponer de las resoluciones administrativas y conocer qué infracciones se atribuyen a cada negocio.
Además, debe distinguirse el monto correspondiente a las sanciones de los impuestos que Hacienda pretende recuperar.
La información disponible no permite afirmar que los ₡361,5 millones incluyan todos los tributos pendientes, ni establecer que esa cantidad ya haya ingresado efectivamente a las arcas públicas.
Tributación, Aduanas y la Policía de Control Fiscal participaron en los controles
Las inspecciones forman parte de la estrategia nacional orientada a combatir el contrabando y la evasión tributaria.
En estas actuaciones participan la Dirección General de Tributación, la Dirección General de Aduanas y la Policía de Control Fiscal.
La coordinación entre estas dependencias permite desarrollar controles sobre diferentes actividades económicas e identificar posibles incumplimientos relacionados con declaraciones, documentación y mercancías.
En el caso de los casinos, las verificaciones permitieron detectar irregularidades vinculadas tanto con el registro de sus operaciones como con las obligaciones tributarias asociadas a su actividad.
Hacienda ha señalado que los controles de esta estrategia también han generado resultados relacionados con decomisos de mercancías, identificación de impuestos pendientes, sanciones y regularización tributaria.
Es importante distinguir esos resultados generales de los hallazgos concretos correspondientes a los diez casinos inspeccionados.
Hacienda inicia procedimientos para cobrar las sanciones
El viceministro de Ingresos, Víctor Julio Carvajal Porras, informó que ya comenzaron los procedimientos para aplicar las sanciones y recuperar los impuestos que, según las autoridades, dejaron de pagar los establecimientos fiscalizados.
El funcionario también indicó que las acciones de control continuarán en distintos sectores de la economía costarricense.
La recuperación efectiva de los recursos dependerá del desarrollo de los procedimientos administrativos correspondientes.
Por el momento, Hacienda ha comunicado el monto total de las sanciones y las principales irregularidades identificadas, pero no ha presentado públicamente un desglose individual de las multas.
Tampoco se conocen los nombres de los diez casinos, sus respectivas obligaciones pendientes ni los plazos individuales de pago.
El resultado del operativo pone nuevamente bajo revisión las obligaciones de documentación, registro y declaración tributaria que deben cumplir los establecimientos dedicados a los juegos de azar.
La información sobre los procedimientos iniciados y los montos efectivamente recuperados será necesaria para determinar el resultado definitivo de estas actuaciones fiscales.
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